Как правильно взять деньги из кассы предприятия

2019-08-13

Часто директор – владелец предприятия берет деньги на личные нужды из кассы организации. Так делать нельзя, потому-что деньги принадлежат организации, учтены в бухгалтерии и все расходы должны быть обоснованы. Иначе могут возникнуть серьезные проблемы с налоговыми органами. Но есть способы позволяющие эти расходы обосновать и избежать нарушений. Нотариус Аверьянов к вашим услугам на notarius-averyanov.ru.

Итак, всего таких способов три:

  • Взять деньги у компании взаймы;
  • Взять денежные средства под отчет;
  • Можно получить эти средства в виде выплаты дивидендов.

В первом и во втором случае необходимо деньги вернуть, иначе с них придеться заплатить дополнительный налог к обязательным. С дивидендов тоже уплачивается налог, но он ниже и составляет всего 9%.

Теперь подробнее о каждом варианте:

Занимаем средства у компании:

Для этого нужно с компанией заключить договор займа, причем заемщик, владелец компании, может не быть ее сотрудником, достаточно того, что он является учредителем. Никаких ограничений по сумме займа и сроках возврата не существует, деньги можно выдать из кассы или перечислить с расчетного счета сразу после подписания договора. В случае, когда учредитель является директором, то он вправе подписать договор с обеих сторон, запрета на это также не существует.

Однако при займе под нулевой или минимальный процент, заемщик обязан заплатить НДФЛ, т. к. по закону у него возникла материальная выгода – доход, облагаемый налогом. Не облагается налогом только займ, потраченный на приобретение нового жилья.

Как рассчитать доход, с которого нужно заплатить 35%:

2/3 ставки рефинансирования ЦБ минус процент по займу (если процент оговорен в договоре, либо 0), затем делим на количество календарных дней в году – это процент. Получается дневная ставка финансирования займа. Теперь эту ставку умножаем на сумму и количество дней пользования займом. Полученная сумма – это доход, за который нужно заплатить в бюджет налог в размере повышенной ставки.

Если займ не возвращен в срок, указанный в договоре, либо через три года после истечения срока исковой давности, то компания все равно удержит 35% с полученного дохода за займ, кроме того уплате подлежит еще и НДФЛ 13% с суммы займа.

После удержания налога, необходимо сообщить об этом в налоговую в течение месяца.

Например: Сумма невозвращенного займа 20000 рублей. Ставка рефинансирования ЦБ с 26. 12. 11 – 8% Срок использования 40 дней в 2010 году. 365 дней в 2011. Соглашение о прощении долга подписано между учредителем и компанией 31. 12. 2011. Считаем:

2/3*8%*20000/365 дн. *40дн. 2010 г. =116, 90 – мат. выгода за 2010 г

2/3*8%*20000/365дн*365дн 2011г = 1066, 68 – мат. выгода за 2011 г

Итого: 1066, 68+116, 9=1183, 57 – общий доход за время пользования.

НДФЛ с мат. выгоды: 1183, 57*35%=414, 25 рублей

НДФЛ с дохода учредителя: 20000*13%=2600 рублей.

Если же учредитель еще является директором, то необходимо также удержать страховые взносы, которые рассчитываются также с суммы займа, т. е. с 20000 рублей.

Берем деньги под отчет:

Под отчет можно взять только сотруднику, если учредитель не находиться в штате, взять под отчет не удастся. В учетной политике предприятия прописаны лимит средств и сроки возврата суммы либо авансового отчета по потраченным деньгам на нужды предприятия.

В случае невозврата, или отсутствия отчета, деньги после истечения максимального срока возврата считаются доходом директора, на них также начисляется НДФЛ 13% и страховые взносы. Однако, в этом случае материальной выгоды не возникает а значит и уплаты 35% НДФЛ тоже.